Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП в 2026 году
Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых выгодных и простых налоговых спецрежимов в РФ, доступный исключительно индивидуальным предпринимателям (ИП).
Главные преимущества патента:
- Фиксированная сумма налога — налог рассчитывается не от фактической выручки, а от установленного законом региона потенциально возможного к получению годового дохода (ПВДД);
- Полное освобождение от налоговой декларации — ИП на патенте не сдает налоговую декларацию в ИФНС, ведет только простую Книгу учета доходов (КУД);
- Замена ключевых налогов — патент заменяет уплату НДФЛ 13-15%, НДС (за исключением ввоза товаров) и налога на имущество физлиц по недвижимости, используемой в бизнесе;
- Возможность уменьшить налог до 0 рублей — за счет уплаченных за себя страховых взносов (ст. 346.51 НК РФ).
Как уменьшить налог по патенту до 0 ₽ за счет взносов?
? ИП БЕЗ сотрудников — вычет 100%
ИП, не производящие выплат физлицам, имеют право уменьшить сумму патента на все 100% на сумму подлежащих уплате фиксированных страховых взносов (в 2026 году обязательный взнос составляет ~53 658 руб.).
? ИП С наемными сотрудниками — вычет до 50%
Если у предпринимателя есть хотя бы один работник по трудовому договору, патент можно уменьшить максимум на 50% его исходной стоимости за счет взносов за себя и сотрудников.
Ограничения и условия применения ПСН в 2026 году
| Лимит доходов: | Не более 60 000 000 рублей с начала календарного года по всем видам деятельности на патенте (при совмещении с УСН доходы суммируются). |
| Средняя численность работников: | Не более 15 человек за налоговый период по всем видам патентной деятельности. |
| Форма ведения бизнеса: | Только индивидуальные предприниматели (ИП). Организации (ООО) применять патент не имеют права. |
| Срок действия патента: | От 1 до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года (с любого числа месяца). |
Порядок и сроки оплаты патента
- Патент на срок до 6 месяцев — оплачивается полной суммой в любой день до окончания срока его действия.
- Патент на срок от 6 до 12 месяцев — оплачивается двумя частями:
- 1/3 суммы — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- 2/3 суммы — не позднее срока окончания действия патента.
* Примечание: размер потенциально возможного к получению годового дохода (ПВДД) и коэффициенты устанавливаются законами субъектов РФ. Для получения точной суммы с учетом площади торгового зала, количества автотранспорта или посадочных мест используйте калькулятор выше или уточняйте региональный закон по месту ведения деятельности.